「税務調査」と聞くと、漠然とした不安を感じる方も多いのではないでしょうか。

特に、個人事業主やフリーランスの方にとっては、「いつ来るのか」「どれくらいの確率で来るのか」といった疑問が尽きないかもしれません。

この記事では、税務調査の基本的な知識から、皆さんが抱える疑問、そして今すぐできる具体的な対策までを、箇条書きと表でわかりやすく解説します。

そもそも税務調査とは？種類と目的を理解しよう

税務調査とは、申告内容が正しいかどうかを税務署が確認する手続きです。

大きく分けると、以下の2種類があります。

税務調査の2つの種類

一般的な事業者が対象となるのは「任意調査」です。

税務調査の目的

税務調査の主な目的は、申告内容の誤りや漏れを正し、適正な納税を確保することです。

具体的には、以下のような項目がチェックされます。

・売上の除外や計上漏れ

・経費の水増し

・在庫の過少申告

・プライベートな支出を経費に含めている

税務調査の確率と対象、時期は？

「自分には関係ない」と思っていませんか？税務調査はすべての事業者に一律で行われるものではなく、特定の基準に基づいて選ばれます。

税務調査の対象となりやすい事業者の特徴

以下の項目に複数当てはまる場合は、調査の対象になりやすいと言われています。

・売上や利益が急激に増加している

・現金取引が多い業種（飲食店、美容室など）

・無申告や帳簿に不備がある

・第三者からの情報（タレコミなど）がある

・売上規模と税務調査の関係：明確な基準はありませんが、年商1,000万円以上になると消費税の申告義務が生じ、調査対象になる確率が高まると言われています。特に年商2,000万円以上は、調査の重点対象となりやすい傾向があります。

「10年以上調査なし」は安全？

長期間調査がないこと自体は、必ずしも安全を意味しません。

10年以上調査がないケースには、以下の2つの可能性が考えられます。

・優良申告法人：申告内容が非常に適正で、不正の可能性が低いと判断されているケースです。

・泳がされている：税務署は過去の申告データを分析しています。長期間調査がない場合でも、不審な点が見つかれば、まとめて7年分までさかのぼって調査される可能性があります。

税務調査が来る時期と期間

時期: 企業の決算期から数ヶ月後、特に8月〜11月に集中する傾向があります。

期間: 小規模事業者の場合、1〜2日で終わることが多いです。大規模な場合や問題が見つかった場合は、数日〜数ヶ月に及ぶこともあります。

税務調査の具体的な流れと対策

いざ税務調査の連絡が来ても慌てないように、事前に流れと準備すべきことを確認しておきましょう。

税務調査当日の流れ

・事前通知：税務調査官から電話で連絡があります。

・当日：調査官が来社。事業内容のヒアリングや帳簿の確認が行われます。

・質疑応答：売上や経費について質問されます。

・調査終了：問題がなければ終了。問題があれば修正申告や追徴課税が求められます。

事前に用意すべき必要書類

・経理関連：総勘定元帳、仕訳帳、請求書、領収書、契約書

・資金関連：銀行通帳、クレジットカード明細、現金出納帳

・その他：領収書がない場合の代替資料（メールのやり取り、納品書など）

領収書をなくしても、取引があったことを証明できる代替資料を提示すれば対応できる場合があります。

税務調査は税理士に任せるべき？

税務調査は専門知識が必須です。

不安な場合は、専門家である税理士に相談することをおすすめします。

税理士に依頼する3つのメリット

・精神的負担の軽減：調査官とのやり取りや書類準備をすべて任せられます。

・追徴課税の減額交渉：税理士が立ち会うことで、不当な指摘を避け、追徴課税の減額を交渉できます。

・的確なアドバイス：日頃の記帳や税務に関する具体的なアドバイスがもらえます。

まとめ：税務調査に備え、事前にできる対策を始めよう

税務調査は決して特別なことではありません。

日頃から適切な準備をすることで、冷静に対応することができます。

領収書やレシートはこまめに整理して正確に記帳し、不安な点があれば、早めに専門家である税理士に相談することが大切です。

さらなる詳細な対策や、個別の状況に応じた相談をご希望の場合は、ぜひ専門家へお気軽にご相談ください。