個人事業主にも訪れる税務調査。対策と時期を解説

初めての税務調査は「どんなことを聞かれるのか」「いつ来るのか」など、不安がつきものです。

本記事では、調査の基本から準備方法、当日の流れ、

さらに個人事業主や法人ごとの 注意点までをわかりやすく解説します。

最後には準備チェックリストも掲載しているので、実際に行動へ移すための指針にしてください。

税務調査とは

税務調査は、 申告内容が正しいかどうかを確認するために税務署が行う手続きです。

大きく分けると「任意調査」と「強制調査（査察/マルサ）」があります。

調査の種類

通常の個人事業主が経験するのは任意調査です。

強制調査はニュースで見るような悪質脱税事件に限られます。

調査の目的と法的根拠

税務調査は、申告内容が正しいかを確認するために行われます。

対象となる税目は所得税や消費税、法人税、相続税など幅広く、事業や個人の活動に関わる主要な税金が含まれます。

その目的は、申告に誤りがあった場合に修正を求め、税務の適正を確保することです。

納税者には「受忍義務」があり、 合理的な範囲で調査に協力しなければなりません。

本人の資料だけでは確認が難しい場合には「反面調査」として、取引先や金融機関など外部へ照会が行われることもあります。

何を調べるのか

調査の中心となるのは、 事業活動を裏付ける証拠です。

たとえば売上であれば通帳や請求書、レジ記録などが対象になります。

経費に関しては領収書や契約書との整合性が重視され、外注費が本当に存在するのかも確認されます。

さらに、現金出納や銀行口座、クレジットカード明細といった資金の流れも重要な検証ポイントです。

近年では会計ソフトや請求書PDF、メールのやり取りといった電子データも調査対象に含まれています。

何年分が対象になるのか

通常の税務調査では直近3〜5年分が確認されます。

しかし、脱税や不正の疑いが強い場合には最大7年程度までさかのぼるケースもあります。

相続や贈与に関してはさらに別のルールがあり、より広い範囲が調査対象になる場合もあるため注意が必要です。

いつ来るのか、確率と前兆

調査の実施時期は秋から冬にかけてが多い傾向にあります。

ただし、取引内容や申告に不自然さがあれば、時期を問わず行われる可能性があります。

選定される理由としては、売上や利益率の急激な変動、現金取引や外注費の多さ、長期的な赤字の継続、あるいは無申告や帳簿不備などが挙げられます。

法人と個人でも違いがあり、法人は取引規模が大きいため調査対象になりやすいといわれます。一方で個人事業主やフリーランスでも、副業収入や家計との混在がある場合は、調査の対象となることがあります。

税務署からの「お尋ね文書」や電話連絡、書面での日程打診、あるいは取引先への反面調査といった前兆サインが見られる場合は、調査準備を進めるべき合図と考えてよいでしょう。

税務調査の流れ（当日までのチェックリスト付き）

税務調査は、以下の流れで進みます。

当日は質問が多く出ますが、不明な点は「確認のうえ回答します」と留保することが大切です。曖昧な回答は誤解を招く恐れがあります。

準備・必要書類・当日の段取り

必要書類の代表例

「売上」「経費」「資金」「資産」の4つの流れがきちんと説明できるよう、証憑を整理しておきましょう。

領収書がない場合

請求書や納品書、メールのやり取りなど代替資料を組み合わせて説明します。

今後はスキャンやクラウド保存を活用し、証憑管理を習慣化することが大切です。

電子帳簿保存法・インボイス制度への対応

電子データは 「改ざん防止」「検索条件」を満たす保存が必要です。

また、インボイス制度の適格請求書の発行・受領を正しく管理しているかも調査対象になります。

ケース別の注意点

税理士立会いの価値

税務調査は「事実→根拠→代替案」の整理が重要。経験のある税理士は交渉の場を整え、納税者の不利を減らしてくれます。

デジタル時代の“見られるところ”

よくある質問（FAQ）

チェックリスト

当日までの準備（確認項目）

「どこに何があるか」を即答できることが、調査当日の最大の防御策です。

まとめ

税務調査は特別なことではなく、申告の正しさを確認するための制度です。

この記事のチェックリストを活用し、まずは必要書類を揃えるところから始めましょう。